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Tout comprendre à la comptabilité de trésorerie
Dans toute entreprise, il est primordial de garantir une bonne gestion de la comptabilité. Celle-ci constitue un élément vital de toute activité professionnelle, et ne saurait par conséquent être sous-estimée.
À ce titre, la loi prévoit deux méthodes applicables pour gérer sa comptabilité. L’une d’elle est désignée sous le nom de comptabilité de trésorerie. Mais de quoi s’agit-il précisément ?
Qu’est-ce que la comptabilité de trésorerie ?
La comptabilité de trésorerie s’appuie sur la notion de flux de trésorerie pour assurer la tenue de la comptabilité d’une entreprise. Autrement dit, il s’agit d’une méthode visant à comptabiliser chaque dépense et recette de l’entreprise. Les flux d’achats et de ventes sont ainsi enregistrés dans des journaux comptables. Ces derniers comportent les différentes transactions de l’entreprise, en précisant leurs natures (achat, vente, prélèvement…) ainsi que leurs modes de règlement (chèque, espèces…).
Dans ce mode de comptabilité, les créances et les dettes de l’entreprise ne sont constatées qu’à la clôture de l’exercice comptable. Cette approche est notamment ce qui distingue la comptabilité de trésorerie de la comptabilité d’engagement, autre méthode de comptabilité répandue. Ainsi, les factures des fournisseurs à payer ainsi que les factures des clients non réglées sont enregistrées à la clôture. Leur règlement doit alors s’effectuer au sein de l’exercice suivant.
La comptabilité de trésorerie se veut donc être une approche simplifiée de la comptabilité. Dès lors, cette approche permet aux entreprises d’alléger le temps accordé à cet exercice.
Pourquoi comptabiliser sa trésorerie ?
Ainsi que nous l’avons précisé, l’un des intérêts majeurs de la comptabilité de trésorerie tient à sa simplicité. Étant donné qu’il suffit d’enregistrer les flux entrants et sortants au cours de l’exercice, cette approche de la gestion comptable est dépourvue de toute complexité. Le volume d’écriture étant ainsi réduit, il s’ensuit un gain de temps considérable. L’entrepreneur peut par conséquent se permettre d’alléger les horaires de son expert-comptable, et donc de réduire les honoraires accordés à ce dernier.
Quelles entreprises peuvent tenir une comptabilité de trésorerie ?
Si la comptabilité de trésorerie peut constituer une approche intéressante, elle n’est cependant pas autorisée à tout le monde. En effet, seules quelques formes d’entreprises ont légalement le droit de recourir à une telle méthode de gestion de leur comptabilité. Il s’agit notamment :
- des associations,
- des entreprises qui relèvent des BNC (Bénéfices non commerciaux),
- de Certaines entreprises relevant des BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux),
- de Certaines sociétés relevant de l’IS.
Les entreprises relevant des BIC
En règle générale, les entreprises appartenant à la catégorie des BIC sont amenées à tenir une comptabilité d’engagement. Il s’agit notamment des entreprises soumises à l’impôt sur les sociétés. Néanmoins, certaines entreprises des BIC peuvent légalement adopter une comptabilité de trésorerie.
Au regard de l’article L 126-25 du Code du Commerce, les entreprises relevant des BIC et imposées au régime réel simplifié peuvent envisager cette méthode de comptabilité. Qu’elles soient placées à ce régime de plein droit ou sur option est indifférent.
Les entreprises relevant des BNC
Les entreprises de la catégorie des BNC sont dans l’obligation légale de tenir une comptabilité de trésorerie. Il est néanmoins possible pour ces dernières, en cas de nécessité, de se tourner vers la comptabilité d’engagement.
Les sociétés relevant de l’IS
Enfin, certaines sociétés soumises à l’impôt sur les sociétés peuvent avoir le droit de tenir une comptabilité de trésorerie, sous certaines conditions. En pratique, ces entreprises ne doivent pas disposer d’un chiffre d’affaires annuel excédant :
- Les 250 000 euros HT pour les activités de prestations et de services
- Les 840 000 euros pour les activités de ventes de marchandises ou de fournitures de logement.
L’expert-comptable est-il nécessaire pour tenir une comptabilité de trésorerie ?
Il est vrai que la méthode de comptabilité de trésorerie est réputée pour sa simplicité. Mais elle ne doit cependant en aucun cas être bâclée. En l’absence de connaissances et d’expérience dans les domaines de la comptabilité et de la fiscalité, l’entreprise s’expose à une panoplie de risques. C’est pourquoi, à quelques rares exceptions près, la sollicitation d’un expert-comptable pour la gestion de l’entreprise est une nécessité absolue. Par ailleurs, outre la réduction des risques, l’expert-comptable est susceptible d’apporter de précieux conseils au directeur de l’entreprise.
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Les avantages et les inconvénients de la comptabilité de trésorerie
La comptabilité de trésorerie propose des atouts, mais possède également ses limites. Il est nécessaire de connaître les tenants et les aboutissants de cette approche pour faire le bon choix. Nous allons pour cela découvrir sans plus tarder les points positifs et négatifs de cette dernière.
Les avantages
Comptabiliser sa trésorerie permet, nous l’avons évoqué, de simplifier la gestion comptable de l’entreprise. La simplicité permet tout d’abord de gagner un temps précieux et de fluidifier le fonctionnement administratif de l’entreprise. Par ailleurs, ce gain de temps se répercute sur les honoraires de l’expert-comptable. Ce dernier ayant moins de temps à consacrer à sa tâche, sa rémunération est diminuée, synonyme d’économies pour l’entreprise.
Cette approche de la comptabilité permet un classement simplifié des pièces comptables. Vous pouvez classer les journaux comptables de manière mensuelle et chronologique. Ceci confère à votre entreprise une meilleure organisation, ce qui facilite davantage le travail de l’expert-comptable.
Enfin, la comptabilité de trésorerie est compatible avec l’utilisation de logiciels modernes. Ces derniers permettent de récupérer facilement et rapidement les différents relevés bancaires. Ceci fluidifie et facilite, là encore, la tâche de l’expert-comptable.
Les inconvénients
Si la comptabilité de trésorerie présente des avantages attrayants, elle n’est toutefois pas dépourvue d’un revers de médaille. En effet, certains inconvénients sont à signaler concernant cette approche, principalement dues à son mode de fonctionnement. Le fait de comptabiliser sa trésorerie ne tient pas compte, nous l’avons vu, des achats et ventes non réglés. Dans le cas de dépenses non réglées dont le montant est relativement important, celles-ci ne sont pas déduites du résultat. De ce fait, elles ne contribueront pas aux diminutions fiscale et sociale auxquelles pourrait accéder l’entrepreneur en d’autres circonstances.
Pour ces mêmes raisons de non recensement des dettes et créances de l’entreprise, la comptabilité de trésorerie peut renvoyer une image biaisée des performances. Les informations véhiculées par le bilan comptable étant incomplètes, ce dernier ne reflète pas la situation réelle de la société. Ceci peut, par conséquent, masquer les risques encourus (dans le cas de dettes conséquentes non réglées).
La comptabilité de trésorerie pose également problème à toute entreprise n’étant pas soumise à un régime simplifié. Lorsqu’une société établit des déclarations mensuelles de TVA et parallèlement les opérations à date de facture, cela complique la gestion fiscale. Le régime simplifié permet de contourner cette difficulté, car la déclaration de TVA est établie en fin d’année. A ce moment, les créances et dettes non payées sont recensées.
Enfin, puisque les créances et dettes non réglées ne sont pas recensées, les dirigeants n’en prennent connaissance qu’une fois payées. Cet état de fait rend difficile le suivi des clients et fournisseurs. La traçabilité se voit donc affectée par ce système de comptabilité.
Pourquoi Pennylane est l’outil parfait pour votre comptabilité de trésorerie ?
Vous souhaitez tenir une comptabilité de trésorerie pour votre entreprise ? Pennylane peut être un allié de taille. Il s’agit d’une solution moderne et efficace destinée à garantir la gestion complète et simplifiée de votre comptabilité.
Qu’est-ce que Pennylane ?
Pennylane est une solution logicielle destinée à faciliter la gestion financière au sein des entreprises. Équipée de diverses fonctionnalités, cette application permet de disposer d’une vision à 360 degrés de son entreprise.
Pennylane et la comptabilité de trésorerie
Le logiciel Pennylane peut particulièrement se montrer utile chez les entreprises qui tiennent une comptabilité de trésorerie. En effet, les fonctionnalités de l’application permettent de faciliter une telle méthode. Pennylane dispose d’une interface moderne, capable d’afficher les encaissements et décaissements en temps réel. Le solde de trésorerie est donc constamment à jour, et il devient aisé de suivre son budget. L’expert-comptable a alors à sa disposition une solution qui facilite et allège son travail. Le tout, devant une interface intuitive et personnalisable pour un confort d’utilisation optimal.
De ce fait, Pennylane apparaît comme une solution informatique très adaptée pour fluidifier la comptabilité de son entreprise.
Les autres fonctionnalités de Pennylane
Pennylane ne se limite pas à faciliter votre comptabilité de trésorerie. En effet, le logiciel comporte une panoplie de fonctionnalités, qui sont autant de raisons d’intégrer ce dernier à votre entreprise. En voici les plus édifiantes :
- Il permet l’édition des devis en quelques clics, avec la possibilité de les transformer en facture. Cette fonctionnalité est également accessible depuis l’application mobile.
- Il propose un tableau de bord très exhaustif, qui n’en demeure pas moins intuitif. Ce tableau de bord offre une vision globale de la gestion financière de l’entreprise. Il affiche notamment l’ensemble des factures avec leur statut, et permet de déclencher automatiquement des workflows pour relancer les clients.
- Il offre aux clients la possibilité de procéder à plusieurs modes de paiement, dont la CB, le virement, le prélèvement automatique et bien d’autres.
- Il permet de photographier via l’application mobile les différents justificatifs d’achat. Ces derniers sont importés, et permettent ainsi de faciliter le traitement comptable.
Toutes ces facultés offrent la possibilité d’une gestion simplifiée et confortable de toutes les affaires comptables et financières.
Les tarifs de Pennylane
Pennylane est accessible selon 3 tarifs différents, qui correspondent à des abonnements plus ou moins onéreux selon les fonctionnalités. Il s’agit des offres Basique, Essentiel et Pro.
L’offre Basique
L’abonnement Basique de Pennylane est le moins onéreux. Il est accessible au moyen d’un abonnement de 14 euros HT par mois. Comme son nom l’indique, le pack propose les fonctionnalités élémentaires du logiciel, à savoir les suivantes :
- L’établissement des devis
- L’accès aux factures et avoirs
- La connexion aux banques
- La carte de paiement Pennylane
La possibilité de paiement des fournisseurs
L’offre Essentiel
Accessible à partir de 24 euros HT par mois, le pack Essentiel comporte, en plus des fonctionnalités basiques, quelques-unes supplémentaires. Il s’agit en l’occurrence des suivantes :
- La gestion des abonnements
- Les relances clients automatiques
- Le suivi précis et en temps réel des encaissements et décaissements de l’entreprise. C’est notamment une fonctionnalité essentielle pour tenir une comptabilité de trésorerie
- L’accès au plan de trésorerie et du budget
L’offre Pro
L’offre Pro est, pour finir, la plus complète du logiciel Pennylane. Elle comprend donc toutes les fonctionnalités proposées par celui-ci. Idéale pour les entreprises d’un certain budget souhaitant avoir une vision complète de leur comptabilité, cette offre comprend :
- L’accès à la totalité des données comptables de l’entreprise (TVA, bilan, compte de résultat…)
- Un accompagnement personnalisé pour une utilisation efficace du logiciel. Des experts se tiennent à votre disposition pour effectuer des analyses et vous livrer de précieux conseils
Le tout, bien entendu, en complément des fonctionnalités présentes dans les offres précédentes. Le prix de l’offre Pro de Pennylane est accessible à 49 euros HT mensuellement.
Conclusion
La comptabilité de trésorerie est donc une méthode assez répandue chez les entreprises, en raison des avantages qu’elle apporte. Son intérêt repose principalement sur sa simplicité, qui permet d’alléger le travail de l’expert-comptable. Cependant, encore faut-il être conscient des quelques lacunes que représente une telle approche. Toutes les entreprises n’ont pas la possibilité de tenir une comptabilité de trésorerie. En effet, seules les associations, les BNC et quelques BIC peuvent se la permettre.
Enfin, se doter d’un logiciel pour tenir la comptabilité de sa trésorerie est une aide supplémentaire et précieuse. Pennylane constitue une solution SaaS particulièrement adaptée à cet effet. Le logiciel comporte en outre de multiples fonctionnalités qui facilitent la gestion financière et comptable de l’entreprise.
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